Comprar bitcoin como empresa en México: proceso y documentos

Resumen: Una persona moral en México puede comprar bitcoin desde su propia cuenta bancaria y recibirlo en una wallet que la empresa controla o en custodia institucional. El proceso tiene cinco tramos: política interna, alta con verificación de la empresa y de sus beneficiarios controladores (KYB), fondeo por SPEI, ejecución en una mesa OTC y entrega con reportes. La parte operativa la regula la ley antilavado (LFPIORPI); la parte fiscal se rige por reglas generales de ISR y del Código Fiscal, sin un régimen propio para bitcoin. Esta guía separa las dos y señala qué debe confirmar la empresa con su proveedor y qué debe preguntar a su contador. Datos a septiembre de 2026.

Qué necesita una empresa para comprar bitcoin

La respuesta corta: una empresa constituida en México, con RFC y cuenta bancaria a su nombre, puede comprar bitcoin a través de un proveedor registrado ante el SAT como actividad vulnerable, pagar por SPEI y recibir el bitcoin en una dirección que la propia empresa controla. Ningún banco mexicano lo vende: la Circular 4/2019 de Banxico limita a bancos e instituciones de tecnología financiera a operaciones internas con activos virtuales y les prohíbe ofrecer al público servicios de intercambio, transmisión o custodia. Por eso la compra se hace con plataformas no bancarias que operan bajo la LFPIORPI, no con una licencia de la CNBV o de Banxico.

Frente a una compra personal, lo que cambia no es el activo sino la documentación, en tres frentes:

• Quién decide, quién autoriza y quién firma (gobierno interno).
• Qué documentos pide el proveedor para dar de alta a la persona moral y a sus beneficiarios controladores.
• Qué registros necesita el contador para sostener el costo de adquisición y las obligaciones fiscales.

Esta guía sigue ese orden. El tratamiento contable y de ISR (NIF C-22, tasa corporativa, IVA sobre comisiones, deducción de pérdidas) ya está desarrollado en el régimen fiscal de bitcoin para personas morales; aquí solo se indica qué preguntas llevarle al contador.

Antes de comprar: la política interna de tesorería

Una compra de tesorería empieza en un acuerdo escrito, no en la plataforma. Tres definiciones ahorran problemas después.

Dimensionamiento. Cuánto de la caja o de las reservas se destina a bitcoin y con qué horizonte. Bitcoin es volátil, no es moneda de curso legal y no tiene respaldo de Banxico ni cobertura del IPAB. La empresa debe fijar un monto que pueda mantener a través de caídas de precio sin comprometer nómina ni proveedores. El marco para asignar una inversión en Bitcoin está escrito para personas, pero su lógica de horizonte y liquidez aplica igual a una tesorería.

Cadencia. Una compra única, compras periódicas o compras condicionadas a excedentes de flujo. La cadencia determina cuántas operaciones habrá que documentar y con qué frecuencia se conciliará.

Gobierno. Quién propone, quién autoriza, quién ejecuta la transferencia SPEI y quién concilia. Conviene que sean personas distintas y que el acuerdo del consejo o de los socios fije límites por operación y por periodo, así como las firmas requeridas. Si la empresa autocustodia, la política también define quién tiene las claves privadas (o las partes de una multifirma), dónde se guarda la frase semilla (la copia de respaldo con la que se recupera la wallet) y qué ocurre si una persona clave deja la empresa.

Ninguna ley exige estos acuerdos en esos términos; los exige la práctica. Una auditoría o una revisión del SAT pregunta primero por la autorización y el soporte de cada movimiento.

Proceso operativo: cómo funciona la compra con Aureo

Lo que sigue describe el proceso empresarial publicado por Aureo y separa los datos públicos de lo que debe acordarse durante el alta. Antes de transferir, la empresa debe obtener por escrito la lista de documentos, el límite, el momento de fijación del precio, el plazo y los comprobantes que recibirá.

Alta: qué documentos pide la ley

Aureo opera en México a través de Soluciones Tecnológicas Nagumatech S.A.P.I. de C.V., registrada ante el SAT como actividad vulnerable de activos virtuales (LFPIORPI, artículo 17, fracción XVI). Esa fracción obliga a identificar a todo cliente, sin umbral mínimo, y a presentar aviso a la Secretaría de Hacienda cuando la operación de un cliente alcanza 210 UMA ($24,635.10 MXN con la UMA de 2026) o cuando la comisión cobrada llega a 4 UMA ($469.24 MXN). Casi cualquier compra empresarial supera ambos umbrales, así que la empresa debe asumir que su operación será reportada. El aviso lo presenta la plataforma, no la empresa.

El artículo 18 de la misma ley dice qué debe recabar la plataforma: identificar y conocer al cliente con documentos oficiales, pedir información sobre su actividad y, cuando el cliente es persona moral, documentos que permitan identificar a su beneficiario controlador, es decir, la persona física que en última instancia se beneficia de la operación o controla a la empresa (artículo 3, fracción III). Las Reglas de Carácter General vigentes (artículo 12, fracción II) concretan la lista para una persona moral mexicana:

• Denominación o razón social, fecha de constitución, actividad u objeto social, domicilio, teléfono, correo electrónico y RFC.
• Testimonio o copia certificada del acta constitutiva con su inscripción en el Registro Público de Comercio.
• Cédula de identificación fiscal expedida por el SAT y comprobante de domicilio.
• Testimonio o copia certificada de los poderes del representante o apoderado legal, con la identificación oficial de cada uno.
• Datos y documentos del beneficiario controlador, cuando la empresa cuenta con esa información.

Un dato útil para prepararse: el Código Fiscal de la Federación (artículo 32-B Ter) ya obliga a las personas morales a obtener y conservar, como parte de su contabilidad, la información de sus beneficiarios controladores. Si la empresa cumple con eso, tiene listo lo que la plataforma va a pedir. La plataforma, por su parte, debe conservar el expediente al menos diez años (artículo 18, fracción IV). Las nuevas Reglas de Carácter General (Acuerdo 115/2026, publicado en el DOF el 7 de agosto de 2026) entran en vigor el 30 de noviembre de 2026 y refuerzan la clasificación por riesgo y la verificación del beneficiario controlador, así que la lista puede ampliarse.

Aureo publica que verifica identidad con Sumsub y ComplyAdvantage y que pasó una auditoría de cumplimiento antilavado con Ferrer y Asociados, según su divulgación de abril de 2026. Lo que no publica es la lista exacta de documentos empresariales; conviene pedirla en el diagnóstico.

Fondeo: SPEI desde la cuenta de la empresa

El pago sale de la cuenta bancaria de la persona moral hacia la CLABE asignada a su cuenta en Aureo. Hay dos razones para que el origen sea la cuenta de la empresa y no la de un socio. La primera es antilavado: la plataforma identifica a un cliente y espera que los recursos vengan de él. La segunda es fiscal: la Ley del ISR (artículo 27, fracción III) exige que las erogaciones deducibles superiores a $2,000 MXN se paguen a través del sistema financiero, y el estado de cuenta de la empresa es la prueba más simple de que fue ella quien pagó.

Banxico no fija un monto máximo por transferencia SPEI; el límite que la empresa ve es el de su banco. El SPEI acredita normalmente en segundos y, según Aureo, el tramo bancario tarda de 1 a 10 minutos en la mayoría de los casos. Para el tramo de pesos, Aureo ha trabajado con Nvio Pagos, una institución de fondos de pago electrónico regulada en México, según su divulgación de abril de 2026.

Ejecución: la mesa OTC

Las compras empresariales entran por la mesa OTC de Aureo, que atiende órdenes desde $200,000 MXN. A septiembre de 2026 la tarifa publicada es de 1.00% para tickets entre $200,000 y $2,000,000 MXN, y cotización personalizada por arriba de ese monto.No hay spread oculto ni comisión SPEI.

La secuencia de compra de bitcoin es cotización, confirmación por parte de la empresa, recepción del SPEI y liquidación con evidencia. En una mesa OTC el precio se acuerda antes de ejecutar, en lugar de barrer el libro de órdenes de un exchange; para montos grandes eso evita el deslizamiento, la diferencia entre el precio que ves y el precio promedio al que se llena tu orden. La comparación detallada entre mesa OTC y exchange queda aquí.

Entrega: wallet de la empresa o custodia multi-institucional (MIC)

Aureo no mantiene saldos de clientes: los pesos se convierten al llegar y el bitcoin se envía a la dirección que la empresa guardó. Hay dos destinos posibles:

• La wallet de la empresa. Puede ser una wallet de hardware o una configuración multifirma que exige dos o más claves para mover fondos. La empresa controla las claves privadas y asume la responsabilidad de resguardarlas. Una transacción en cadena suele recibir su primera confirmación en 10 a 60 minutos; Aureo indica que la entrega normalmente ocurre dentro de la hora y hasta 24 horas.
• Custodia multi-institucional (MIC). Aureo la ofrece a empresas y patrimonios a través de Onramp: una bóveda multifirma 2 de 3 en la que las tres claves están en instituciones independientes, en bóvedas segregadas a nombre del cliente. Se cotiza por separado.

Una transacción de Bitcoin no se puede revertir. Antes de la primera compra grande conviene hacer una compra pequeña a la misma dirección y verificar que llega. El artículo sobre opciones de custodia de Bitcoin compara los modelos y sus riesgos.

Qué registros conservar

El Código Fiscal (artículo 28) define la contabilidad de forma amplia: libros y registros, papeles de trabajo, estados de cuenta y toda la documentación comprobatoria de ingresos y deducciones. Debe conservarse cinco años contados desde la presentación de la declaración a la que corresponde (artículo 30), y más tiempo cuando el acto tiene efectos fiscales que se prolongan, como un activo que sigue en el balance. Para bitcoin, un expediente mínimo por operación:

1. Autorización interna (acta, acuerdo o correo) con monto y firmantes.
2. Cotización y confirmación de la mesa OTC.
3. Comprobante SPEI y estado de cuenta bancario donde aparece el cargo.
4. Reporte o resumen en pesos del proveedor con cantidad de BTC, precio y comisión.
5. Identificador de la transacción en Bitcoin (TXID) y dirección de destino, para probar que la empresa recibió y controla el activo.
6. Libro auxiliar de activos digitales: fecha, BTC, MXN pagados, comisión, costo acumulado, saldo y wallet.

El formato del libro auxiliar y la política de valuación ya están en el artículo sobre el régimen fiscal para personas morales; este expediente es el insumo que los alimenta.

Información fiscal general: qué preguntar al contador

Esta sección no repite el tratamiento contable; enumera lo que queda abierto para el contador de la empresa. Aplica a México y a personas morales.

• Acumulación y deducción. La Ley del ISR obliga a acumular la totalidad de los ingresos (artículo 16) y la ganancia por transmitir bienes como pago (artículo 18, fracción II); las deducciones autorizadas (artículo 25) exigen comprobante fiscal y pago por el sistema financiero (artículo 27, fracción III). Pregunta: con qué comprobante se sostiene el costo de adquisición del bitcoin si el vendedor no emite CFDI.
• CFDI. El Código Fiscal (artículo 29) dice que quien adquiere bienes debe solicitar el CFDI a quien los enajena. La Prodecon opinó en 2021 que la obligación de emitirlo recae en quien enajena el activo virtual, con RFC genérico cuando no conoce al comprador; es una opinión no vinculante. Si las plataformas emiten CFDI a personas morales, y con qué concepto, no está resuelto públicamente. Pregunta al proveedor qué entrega y al contador qué necesita.
• Régimen. Si la empresa tributa en el RESICO de personas morales, el cálculo y los límites cambian. El artículo sobre RESICO y criptomonedas explica el régimen para personas físicas y sirve como punto de partida; el caso de la persona moral es para el contador.
• Salidas. El artículo 119 trata la permuta como dos enajenaciones y Prodecon interpreta que la venta de criptoactivos entra en las reglas generales; no es un criterio vinculante del SAT. Pregunta al contador cómo registrar ventas, permutas y pagos con bitcoin. El caso inmobiliario se explica en Bitcoin y bienes raíces en México.
• Datos al SAT. A septiembre de 2026 no existe un intercambio automático internacional de datos cripto que incluya a México: el país se comprometió al marco CARF de la OCDE con primeros intercambios en 2029, según la lista de la OCDE del 14 de septiembre de 2026. Lo que sí existe hoy es el aviso antilavado descrito arriba.

Siguiente paso

Si la empresa ya tiene un acuerdo de tesorería y el expediente de sus beneficiarios controladores, el siguiente paso es el diagnóstico: revisar con Aureo el objetivo, el gobierno y la documentación, y confirmar qué reportes fiscales recibirá. La página de Aureo para empresas describe el proceso y el contacto; las tarifas vigentes están en precios y la opción de custodia MIC en Patrimonio.